Налоговый режим в глэмпинге выбирают на старте и потом живут с ним годами, а изменения 2026 года сделали этот выбор заметно менее очевидным. Разберём актуальную картину.
Упрощённая система: базовый вариант
Большинство глэмпингов работает на УСН — либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Первый вариант проще в администрировании и обычно выгоднее объектам с невысокой долей документально подтверждённых расходов. Второй имеет смысл, когда расходов много и они подтверждены: закупка модулей, строительство, обслуживание, зарплаты.
Для нового объекта в год запуска расходы велики, и вариант «доходы минус расходы» часто оказывается выгоднее. Но переключаться между вариантами можно только с начала календарного года, поэтому решение стоит принимать на перспективу.
Главное изменение 2026 года: НДС на упрощёнке
С 2026 года порог дохода, начиная с которого упрощенец обязан платить НДС, снижен до 20 млн ₽. Чтобы не платить НДС в 2026 году, доход за 2025 год не должен был превышать эту сумму.
Дальше порог снижается поэтапно:
- для освобождения в 2027 году доход 2026 года не должен превысить 15 млн ₽;
- для освобождения в 2028 году доход 2027 года — не более 10 млн ₽.
Для глэмпинга это существенно: комплекс из 8–10 юнитов в Сочи выходит на такие обороты уже в первый-второй полноценный сезон. То есть НДС из абстрактной перспективы превращается в рабочую реальность.
Для упрощенцев предусмотрена льготная ставка НДС 5% без права на вычет при доходе от 20 млн до 272,5 млн ₽. Выбор между льготной ставкой и общим порядком с вычетами зависит от структуры расходов и наличия входящего НДС — этот расчёт делается индивидуально с бухгалтером.
Патентная система
ПСН применяют индивидуальные предприниматели. Важный момент 2026 года: при совмещении УСН и патента доходы по обоим режимам суммируются, и при превышении установленного лимита предприниматель теряет право на патент и переходит на УСН или общую систему.
Применимость патента к конкретной деятельности зависит от регионального законодательства и от того, как сформулирован соответствующий вид деятельности в субъекте. По Краснодарскому краю это нужно проверять отдельно и заранее.
Общая система
ОСНО в глэмпинге встречается редко и обычно вынужденно — при превышении лимитов или в структуре с крупным юрлицом. Даёт полноценный вычет по НДС, но заметно сложнее в администрировании.
Сравнение режимов
| Режим | Кому подходит | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| УСН «доходы» | Объекты с малой долей подтверждённых расходов | Простое администрирование, но расходы не уменьшают базу |
| УСН «доходы минус расходы» | Год запуска и объекты с большими подтверждёнными затратами | Требует дисциплины в документах, есть минимальный налог |
| Патент (ИП) | Небольшие объекты, если вид деятельности предусмотрен регионом | Доходы суммируются с УСН при совмещении, лимиты снижаются |
| ОСНО | Крупные структуры и превышение лимитов | Полный НДС и сложный учёт |
Что ещё платит глэмпинг
- Страховые взносы за сотрудников и фиксированные взносы ИП;
- НДФЛ как налоговый агент с выплат персоналу;
- Земельный налог — при собственности на участок;
- Налог на имущество — по объектам, признаваемым недвижимостью (для некапитальных строений обычно не возникает);
- Туристический налог — там, где введён муниципалитетом, для объектов из реестра классифицированных средств размещения.
Когда глэмпинг в Сочи дорастает до порога НДС
Разберём на понятном примере, потому что абстрактные 20 млн ₽ ничего не говорят владельцу восьми домиков. Возьмём комплекс из восьми юнитов со средним тарифом по году около 11 тыс ₽ за ночь и среднегодовой загрузкой 55%.
| Размер фонда | Годовая выручка при загрузке 55% и тарифе 11 тыс ₽ | Порог НДС 20 млн ₽ |
|---|---|---|
| 4 юнита | ≈ 8,8 млн ₽ | Не достигнут |
| 6 юнитов | ≈ 13,2 млн ₽ | Не достигнут, но близко к порогу 2027 года |
| 8 юнитов | ≈ 17,7 млн ₽ | На грани |
| 10 юнитов | ≈ 22,1 млн ₽ | Превышен |
| 8 юнитов + допуслуги | ≈ 20–22 млн ₽ | Превышен за счёт бани, завтраков и трансфера |
Расчёт условный и приведён для иллюстрации механики, но вывод из него практический: средний сочинский глэмпинг на 8–10 юнитов упирается в порог уже на втором-третьем полноценном сезоне. А с учётом снижения порога до 15 млн ₽ по доходу 2026 года и до 10 млн ₽ по доходу 2027 года под НДС попадают даже объекты на шести домиках.
Важный нюанс, о котором забывают: в доход засчитывается не только проживание, но и все дополнительные услуги — баня по сеансам, завтраки, трансфер, аренда снаряжения. Объект, который активно развивает допродажи, пересекает порог раньше, чем следует из одного лишь тарифа за ночь.
Что это меняет в финансовой модели
Три практических следствия для инвестора, который считает проект в Сочи.
- Считать выручку с НДС уже на этапе бизнес-плана. Если по модели объект выходит на 18–20 млн ₽ во втором сезоне, закладывать налог нужно сразу, а не «когда дорастём»;
- Решить вопрос ставки заранее. Льготные 5% без права на вычет удобны объектам с малой долей входящего НДС — а у глэмпинга после завершения стройки расходы в основном на зарплаты, коммунальные и расходники, где вычитать почти нечего. Общий порядок с вычетами интереснее в год крупных закупок;
- Не разбивать бизнес на несколько ИП ради лимитов. Курортный объект с прозрачной выручкой на площадках бронирования — плохой кандидат для такой схемы: движение денег видно, а связь юрлиц между собой очевидна из одной территории, одного сайта и одного персонала.
Отдельно про сезонность: доход считается за календарный год целиком, поэтому объект с летним пиком и пустой зимой попадает под порог ровно так же, как равномерно загруженный. Всесезонность увеличивает выручку, но и приближает налоговый порог — это надо видеть в модели заранее.
Практические выводы для инвестора
Первое: планируя объект на 8+ юнитов в Сочи, закладывайте НДС в финансовую модель — при новых порогах вы, скорее всего, до него дорастёте. Второе: структура бизнеса (одно ИП, несколько ИП, юрлицо) влияет на налоговую нагрузку, но искусственное дробление ради лимитов — известный налоговый риск, и мы такие схемы не рекомендуем. Третье: правила меняются, поэтому решение принимается с бухгалтером под конкретные цифры, а не по общей статье.
Плюсы
- УСН остаётся простым и понятным режимом для большинства объектов
- Для упрощенцев действует льготная ставка НДС 5% без права на вычет в диапазоне доходов от 20 до 272,5 млн ₽
- Вариант «доходы минус расходы» выгоден в год запуска, когда затрат много
- Некапитальные строения обычно не создают базы по налогу на имущество
Минусы и риски
- —С 2026 года порог по НДС на УСН снижен до 20 млн ₽ — глэмпинг достигает его быстро
- —Порог продолжит снижаться: 15 млн ₽ по доходу 2026 года и 10 млн ₽ по доходу 2027 года
- —При совмещении УСН и патента доходы суммируются, что ограничивает применение ПСН
- —Дробление бизнеса ради сохранения лимитов — прямой налоговый риск
Наше мнение
Наш вывод по 2026 году простой: рассчитывать, что курортный объект останется «маленьким» и не дорастёт до НДС, больше нельзя. При новых порогах это вопрос одного-двух сезонов, и модель нужно считать сразу с учётом налога, а не надеяться, что обойдётся.
Что мы советуем: обсудить структуру с бухгалтером до регистрации бизнеса, а не после первого сезона. Смена режима возможна не в любой момент, и решение, принятое на старте наспех, может стоить заметных денег в первый же прибыльный год. И отдельно: не пытайтесь решать вопрос дроблением — практика по таким схемам известна, а последствия для курортного объекта с прозрачной выручкой особенно неприятны.
Команда SochiGlamping — подбор и проверка глэмпинг-объектов в Сочи и Красной Поляне.
Частые вопросы
Какой налоговый режим выбрать для глэмпинга?+
Чаще всего УСН. Вариант «доходы минус расходы» выгоднее в год запуска и при большой доле подтверждённых затрат, «доходы» — проще в администрировании. Конкретный выбор делается по вашим цифрам вместе с бухгалтером.
С какого дохода на УСН нужно платить НДС в 2026 году?+
Порог снижен до 20 млн ₽: чтобы не платить НДС в 2026 году, доход за 2025 год не должен был превышать эту сумму. Далее порог снижается — 15 млн ₽ по доходу 2026 года и 10 млн ₽ по доходу 2027 года.
Какая ставка НДС для упрощенцев?+
Предусмотрена льготная ставка 5% без права на вычет при доходе от 20 млн до 272,5 млн ₽. Выбор между льготной ставкой и общим порядком зависит от структуры расходов и наличия входящего НДС.
Можно ли работать на патенте?+
Патент применяют ИП, и его применимость к конкретной деятельности зависит от регионального законодательства. С 2026 года при совмещении УСН и патента доходы по обоим режимам суммируются, и при превышении лимита право на патент утрачивается.
Платит ли глэмпинг налог на имущество?+
По некапитальным строениям, которые не признаются недвижимостью, база по налогу на имущество обычно не возникает. При этом при собственности на участок уплачивается земельный налог, а в муниципалитетах с введённым туристическим налогом — и он.
Подберём объект под ваш бюджет
Глэмпинг-комплексы Сочи от 12,3 млн ₽ с расчётом доходности. Пришлём подборку.
Получить подборку
